ABD'de Şirket Kurup E-Ticaret Yapmak: LLC, EIN ve Yıllık Beyan

ABD'de şirket kurmak, Türkiye'den yurt dışı pazaryerlerine açılmak isteyen satıcılar için yaygın bir yol. Ancak "birkaç yüz dolara LLC kur, satışa başla" anlatımı resmin yarısı. Bu yazıda kuruluştan yıllık beyana kadar adımları genel hatlarıyla anlatıyoruz. Vergi kuralları hem ABD'de hem Türkiye'de değişebildiği için buradaki bilgileri bir ABD CPA'sı ve Türk mali müşavirinizle doğrulamanız şart.

LLC nedir ve neden tercih edilir?

LLC (Limited Liability Company), ABD'de ortakların sorumluluğunu şirket varlıklarıyla sınırlayan, kuruluşu ve yönetimi görece basit bir şirket türüdür. Tek ortaklı bir LLC, federal vergi açısından varsayılan olarak "disregarded entity" kabul edilir; yani şirketin kendisi ayrı gelir vergisi ödemez, kazanç sahibine aktarılmış sayılır. Yabancı satıcıların LLC'yi seçmesinin başlıca nedenleri kuruluş kolaylığı, düşük yıllık maliyet ve pazaryerlerinin ABD şirketlerine sunduğu ödeme seçenekleridir.

ABD'de şirket kurma adımları nelerdir?

1. Eyalet seçimi: Yabancıların sık tercih ettiği eyaletler yıllık ücret, raporlama yükü ve gizlilik açısından farklılık gösterir. Fiziksel varlığınız yoksa çoğu zaman kuruluş eyaleti tek başına satış vergisi yükümlülüğünüzü belirlemez; ama yıllık rapor ve ücretleri belirler.
2. Registered agent: Her LLC'nin kurulduğu eyalette resmi yazışmaları alacak bir kayıtlı temsilcisi olmalıdır. Bu hizmet genellikle kuruluş firmalarından yıllık ücretle alınır.
3. Articles of Organization: Eyalete kuruluş belgesi sunulur, onaylandığında şirket tüzel kişilik kazanır.
4. Operating Agreement: Zorunlu olmasa bile banka ve pazaryeri doğrulamalarında istenebilen, şirketin işleyişini anlatan iç sözleşmedir.
5. EIN başvurusu: Şirketin IRS'teki vergi kimlik numarasıdır. Banka hesabı, pazaryeri kaydı ve beyanlar için gereklidir.
6. Banka veya ödeme hesabı: ABD'de iş hesabı ya da yabancılara hizmet veren fintech hesapları kullanılır. Pazaryeri ödemeleri bu hesaba alınır.
7. Pazaryeri kaydı: Amazon, Etsy veya eBay'e şirket bilgileri, EIN ve gerekli vergi formlarıyla kaydolunur.

EIN nedir, nasıl alınır?

EIN (Employer Identification Number), IRS'in işletmelere verdiği dokuz haneli vergi kimlik numarasıdır. Çalışanınız olmasa bile şirketin vergi kimliği olarak kullanılır. Sosyal güvenlik numarası olmayan yabancı sahipler genellikle başvuruyu form yoluyla, faks veya posta ile ya da bu işi yapan bir aracı üzerinden yapar. Süre başvuru yöntemine göre birkaç günden birkaç haftaya kadar değişebilir; satışa başlama tarihinizi buna göre planlayın.

Yabancı sahipli LLC hangi yıllık beyanları vermeli?

En çok gözden kaçan kısım burası. Tek ortaklı ve yabancı sahipli bir LLC, şirketin kendisi gelir vergisi ödemese bile IRS'e her yıl bilgi beyanı vermek zorundadır. Bu beyan, sahiple şirket arasındaki para transferleri gibi "ilişkili taraf işlemlerini" raporlar. Satış yapmamış olsanız bile şirkete sermaye koymanız ya da şirketten para çekmeniz raporlanacak işlem sayılabilir.

Bilgi beyanının geç verilmesi veya hiç verilmemesi, şirketin hiç vergi borcu olmasa bile yüksek tutarlı dolar cezalarına yol açabilir. Bu yüzden "satış yok, beyan da yok" yaklaşımı riskli bir varsayımdır.

Türkiye tarafını unutmayın

Türkiye'de tam mükellef bir kişiyseniz ABD şirketinden elde ettiğiniz kazancın Türkiye'de nasıl vergilendirileceği; şirketin yapısına, kâr dağıtımına ve iki ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre değişir. Bu soru genel bir yazıyla cevaplanamaz. ABD'deki CPA ile Türkiye'deki mali müşavirinizin aynı bilgiyle çalışması en sağlıklı yoldur.

ABD şirketiyle satışta kârlılık nasıl hesaplanır?

Dolar bazlı bir pazaryerinde kârlılığı hesaplarken Türkiye'deki alışkanlıklar yanıltabilir. Örnek bir sipariş üzerinden bakalım (rakamlar tamamen örnektir):

Yıllık sabit giderler (eyalet ücreti, registered agent, beyan hazırlığı, banka) küçük hacimde sipariş başına ciddi bir yük olur. Ayda birkaç sipariş alan bir mağaza için bu yapı kârsız olabilir. Kendi rakamlarınızla kâr marjı hesaplama aracında senaryo denemeniz iyi bir başlangıç. Daha geniş bir çerçeve için e-ticaret kârlılık analizi sayfasına göz atın.

Evrak düzeni neden bu kadar önemli?

Yıllık beyan, yıl içinde biriken belgelerden hazırlanır: pazaryeri ödeme raporları, tedarikçi faturaları, kargo ve depo faturaları, yazılım abonelikleri, sahip ile şirket arasındaki transferler. Bu belgeler e-posta kutusuna dağınık şekilde gelir. Yıl sonunda hepsini tek tek aramak hem zaman kaybıdır hem eksik beyan riskini artırır. Her ay faturaları tek bir klasörde toplamak ve şirket hesabından yapılan kişisel transferleri not etmek, beyan dönemini büyük ölçüde rahatlatır.

LLC mi, Türkiye'deki şirketle satış mı?

Her satıcının ABD şirketine ihtiyacı yoktur. Bazı pazaryerleri Türkiye'deki şirketlerin de doğrudan kayıt olmasına izin verir. Karar verirken şu soruları sorun:

• Satmak istediğiniz pazaryeri Türk şirketini kabul ediyor mu, ödeme hangi para birimi ve hesapla alınıyor?
• Yıllık sabit maliyetleri karşılayacak bir satış hacmi bekliyor musunuz?
• Gelecekte ABD'de depo, çalışan veya kendi web siteniz olacak mı?
• İki ülkede ayrı muhasebe düzeni yürütmeye zamanınız ve bütçeniz var mı?

Bu sorulara verdiğiniz cevaplar netleşmeden şirket kurmak, kullanılmayan ama her yıl beyan ve ücret gerektiren bir yapı yaratabilir. Önce küçük bir test hacmiyle talebi ölçmek çoğu zaman daha akıllıcadır.

Sık yapılan hatalar

• Bilgi beyanını atlamak: Gelir vergisi doğmadığı için beyan da gerekmediğini düşünmek yaygın ve pahalı bir hatadır.
• Kişisel ve şirket parasını karıştırmak: Şirket kartıyla kişisel harcama yapmak hem sınırlı sorumluluğu zayıflatır hem raporlanacak işlemleri karmaşıklaştırır.
• Eyalet yıllık raporunu unutmak: Rapor verilmezse şirket eyalet nezdinde aktif statüsünü kaybedebilir.
• Türkiye tarafını hiç sormamak: ABD'de vergi ödenmemesi Türkiye'de de yükümlülük olmadığı anlamına gelmez.
• Faturaları yıl sonuna bırakmak: Eksik belge, gideri ispatlayamamak demektir.

Özet

ABD'de LLC kurmak birkaç adımda tamamlanır: eyalet seçimi, registered agent, kuruluş belgesi, EIN, banka ve pazaryeri kaydı. Asıl sorumluluk sonrasında başlar. Yabancı sahipli LLC her yıl IRS'e bilgi beyanı verir, eyalet raporunu yeniler ve Türkiye'deki vergi durumunu ayrıca netleştirir. Kuruluştan önce bir ABD CPA'sı ve Türk mali müşavirinizle konuşun, belgeleri ilk günden düzenli toplayın.